ふるさと納税はいつまで？｜その年の分は12月31日の入金まで。ワンストップ特例と確定申告の期限

その年の控除に入るのは、12月31日までに受け取られた寄附

総務省の案内では、ふるさと納税はいつでも行えますが、税の軽減は1月から12月の年単位で扱われます。2026年1月から12月に寄附した分が、2026年分の所得税と、2027年度の住民税の控除の対象です。

ここでいう寄附の日は、申し込んだ日ではありません。寄附先の自治体が寄附金を受け取った日で、自治体から届く受領証明書（受領書）に書かれる日です。12月31日に申し込んでも、受け取られた日が1月になれば、翌年分の寄附になります。

図は、2026年に寄附した分の期限を並べたものです。申請書の締め切りは寄附先の自治体が案内しているので、図には千代田区と徳島県の案内（令和7年分）の日を書いています。

払い方で、受け取られた日がずれる

受け取られた日は、払い方で変わります。クレジットカードは決済が終わった日、銀行振込や納付書は自治体の口座に入金された日になると、仲介サイトや自治体が案内しています。

千代田区の案内（令和7年分）では、その年の寄附になるのは12月31日中に入金を確認できたもので、決済の方法や通信の状況で日付をまたいだものは翌年の寄附として扱われます。12月31日の夜に申し込むと、処理が年をまたぐことがあるということです。

徳島県の案内（令和7年末）では、クレジットカードは12月31日23時59分までに決済が終われば年内の寄附です。納付書・払込取扱票と口座振込は、12月12日までに申し込むよう求めていました。

銀行振込は、12月30日が最後の営業日

銀行法施行令では、12月31日から1月3日までは銀行の休日です。振込は12月31日の手続きだと、入金が翌年の最初の営業日になることがあります。徳島県の案内（令和7年末）も、時間によっては翌営業日の入金になるとして、取扱日は金融機関に確かめるよう求めていました。

振込で払う人は、12月30日の金融機関の取扱時間までに済ませておきます。2026年の12月30日は水曜日です。コンビニや郵便局の払込取扱票で払う場合も、入金が確かめられる日は寄附先の案内で確かめてください。

上限の目安は、総務省の式から出せる

期限と一緒に確かめておきたいのが、寄附の上限の目安です。上限を超えた分は、控除されずに自己負担になります。

総務省の式では、控除は所得税の分・住民税の基本分・住民税の特例分の3つに分かれます。特例分は住民税所得割額の2割が限度で、この限度にちょうど届く寄附額が、自己負担が2,000円で収まる上限の目安です。

図は、住民税所得割額が20万円、所得税の税率が10％の人の例です。式は「住民税所得割額×20％÷（90％−所得税の税率）＋2,000円」で、所得税の税率には復興特別所得税の分を掛けた率を使っています。

所得割額は寄附する年の所得で決まるので、前の年の額はあくまで見込みです。総務省は、具体的な上限額は住んでいる市区町村の住民税の担当に問い合わせるよう案内しています。3つの式の中身はふるさと納税の控除の受け方にまとめています。

令和9年の寄附からは、特例分に「合わせて193万円の上限」が加わります。総務省の資料では、給与収入1億円に相当する人の特例控除額とされています。所得割額と税率を通知書と源泉徴収票から探す手順はふるさと納税の上限の計算にあります。

年末に寄附するときに確かめること

12月に寄附するときは、期限の手前で慌てないよう、次のことを寄附の前に確かめておきます。

• 払い方：年内の寄附にしたいなら、受け取られる日が年内になる払い方を選ぶ
• 寄附先の年内の締め切り：自治体によっては、振込や納付書の申し込みを12月の途中で締め切る
• 寄附先の数：今年の寄附先が5団体を超えると、ワンストップ特例は使えない
• 上限の目安：今年の寄附の合計が、上の式で出した目安を超えていないか
• 申請書の届き方：年末の寄附では、申請書が自分でダウンロードする形になることがある
• 名義：寄附した人と、控除を受ける人が同じか

総務省の案内では、寄附の名義は控除を受ける納税者本人である必要があります。家族のカードで払う場合も、申し込みの名義と控除を受ける人をそろえます。

千代田区の案内（令和7年分）では、12月中旬以降に寄附して郵送で申請する人には、申請書のダウンロードを求めていました。年末の寄附では、申請書が届くのを待たずに、寄附先のページで様式を探しておくと、締め切りに間に合わせやすくなります。

家計簿での置き方

ふるさと納税は、寄附した日に支出として書きます。控除で戻る分は、所得税の還付か翌年6月からの住民税の減額として、あとから表れます。

年末に向けては、家計簿の寄附の行を見返して、次の3つを数えておきます。今年の寄附の合計、寄附先の数、それぞれの受け取られた日です。

受け取られた日が年をまたいだ寄附は、翌年の合計に移します。寄附先ごとに「申請書を出した日」を書いておくと、1月の締め切りの前に出し忘れを見つけられます。

紙でも表計算でも、同じ手順で書けます。何費にするかと記入例は家計簿でふるさと納税は何費？にまとめています。

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