ボーナスの手取りはいくら？｜引かれる保険料と所得税の出し方、額面50万円の例

ボーナスの手取りは、額面から保険料と所得税を引いた額

ボーナスの手取りは、次の式で出ます。明細では「差引支給額」の欄に書かれている額です。

• 手取り：額面から、社会保険料と所得税を足した額を引く

社会保険料は、ボーナスの額に率を掛けて出します。所得税は、額面から社会保険料を引いた額に、前月の給与で決まる率を掛けて出します。

毎月の給与と違い、住民税はボーナスから引かれません。住民税は前の年の所得で1年分が決まり、毎月の給与から12回に分けて引かれているからです。

ボーナスから引かれるもの

引かれるものは、社会保険料と所得税に分かれます。社会保険料のうち、介護保険料は40歳から64歳までの人だけにかかります。

健康保険料・介護保険料・子ども・子育て支援金

健康保険料は「標準賞与額」に健康保険料率を掛け、会社と半分ずつ負担します。標準賞与額は、税引き前のボーナスの額から1,000円未満を切り捨てた額です。

協会けんぽ東京支部の令和8年3月分からの率は9.85％です。率は都道府県ごとに違い、健康保険組合や共済組合に入っている人は、その組合の率を使います。

40歳から64歳の人は、協会けんぽなら全国一律1.62％の介護保険料が加わります。令和8年4月分からは、子ども・子育て支援金（全国一律0.23％）も同じ標準賞与額に掛かり、半分を本人が負担します。

厚生年金保険料

厚生年金保険料率は18.3％で、全国どこでも同じです。これも会社と半分ずつなので、本人が負担するのは標準賞与額の9.15％分です。

標準賞与額には上限があります。厚生年金は支給1回につき150万円、健康保険は4月から翌年3月までの累計で573万円です。

雇用保険料

雇用保険料だけは、標準賞与額ではなく、ボーナスの額そのものに率を掛けます。1,000円未満の切り捨てはありません。

厚生労働省の案内では、令和8年度の労働者負担は一般の事業で1,000分の5（0.5％）です。農林水産・清酒製造の事業と建設の事業は1,000分の6です。

所得税

所得税は、国税庁の「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」で率を決めます。使うのは、前月の給与から社会保険料等を引いた額と、扶養親族等の数です。

その率を、ボーナスから社会保険料等を引いた額に掛けます。前月の給与が高いほど率は高く、扶養親族等が多いほど率は低くなります。

ここで引かれるのは、1年分の税額の前払いです。1年分の所得税は年末調整で精算され、引かれすぎていた分は戻ります。

住民税は引かれない

住民税は、前の年の1月から12月までの所得で1年分が決まります。地方税法で、6月から翌年5月まで12回に分けて毎月の給与から引くと決まっています。

ボーナスの額は、翌年の住民税の計算に入ります。ボーナスが増えた年の翌年は、毎月の給与から引かれる住民税が上がることがあります。

額面50万円のときの手取り

図は、額面50万円のボーナスで、39歳以下・扶養親族0人・前月の給与（社会保険料等を引いた後）24万円の例です。率は協会けんぽ東京支部の令和8年3月分からのものと、令和8年度の一般の事業の雇用保険料率です。

社会保険料の合計は73,450円です。所得税は、500,000円から73,450円を引いた426,550円に4.084％を掛け、1円未満を切り捨てて17,420円になります。

手取りは409,130円で、額面の約82％です。40歳から64歳の人なら、介護保険料4,050円が加わり、所得税は17,254円、手取りは405,246円になります。

同じ額面でも、前月の給与と扶養の数で所得税が変わる

算出率の表では、前月の給与と扶養親族等の数で率が決まります。同じ額面50万円・39歳以下でも、条件を変えると所得税と手取りは次のように変わります。

前月の給与が35万円なら、率は10.21％に上がり、手取りは額面の約77％です。扶養親族等が1人なら、率は2.042％に下がります。

前月に残業が多くて給与が増えると、その次のボーナスの所得税の率も上がることがあります。ただし1年分の税額は年末調整で決まるので、引かれすぎた分はそこで戻ります。

算出率の表の読み方

表は、扶養親族等の数ごとの列と、前月の給与の幅の行でできています。扶養親族等が0人の列の一部を抜き出すと、次のとおりです（令和8年分）。

• 9万4千円以上26万円未満：4.084％
• 26万円以上30万9千円未満：6.126％
• 30万9千円以上34万2千円未満：8.168％
• 34万2千円以上37万2千円未満：10.21％
• 37万2千円以上40万2千円未満：12.252％

率には復興特別所得税の分が含まれています。国税庁の案内では、令和9年分以後の算出率の表は改正されているので、令和9年に支払われるボーナスは新しい表で計算します。

平均額と比べるとき

厚生労働省の毎月勤労統計調査では、2025年の年末賞与は、支給した事業所の労働者一人平均で424,889円でした（事業所規模5人以上）。毎月きまって支給する給与の1.08か月分にあたります。

事業所規模30人以上では490,695円です。業種で見ると、飲食サービス業等の90,551円から電気・ガス業の941,438円まで幅があります。

どれも引かれる前の額面の平均で、この調査の表には手取りの額は示されていません。平均と比べるときは、明細の手取りではなく額面の支給額で比べます。夏の賞与の平均はボーナスの使い道の決め方に並べています。業種・年齢・会社の規模ごとの平均はボーナスの平均はいくら？にまとめています。

自分のボーナスの手取りを確かめる手順

用意するのは、ボーナスの明細と前月の給与明細です。紙でも表計算でも、同じ手順で確かめられます。

ステップ1額面と標準賞与額を書き出す2分

明細の支給額（額面）を書き、1,000円未満を切り捨てた標準賞与額を横に書きます。健康保険と厚生年金の保険料は、この標準賞与額から出ます。

ステップ2保険料の率を調べる5分

協会けんぽの人は、勤め先がある都道府県の保険料額表で率を見ます。健康保険組合の人は、組合の案内の率を使います。

40歳から64歳なら介護保険料率も足します。厚生年金は18.3％、雇用保険は勤め先の事業の種類で決まる率です。

ステップ3社会保険料を出して明細と比べる5分

標準賞与額に健康保険料率と厚生年金保険料率を掛けて、それぞれ半分にします。雇用保険料は額面に率を掛けます。

出した額と明細の額を比べます。1円ほどの違いは、半分にしたときの端数の扱いで出ることがあります。

ステップ4所得税の率を表で読む5分

前月の給与明細から、総支給額と社会保険料の合計を読み、引き算します。その額と扶養親族等の数で、算出率の表の率を探します。

額面から社会保険料を引いた額に率を掛け、明細の所得税と比べます。合わないときは、10倍を超える場合や前月に給与がない場合に当たっていないかを見ます。

家計簿での置き方

家計簿の収入には、額面ではなく差引支給額を書きます。口座に入るのは差引支給額なので、額面を書くと、その月の残高と合わなくなります。

毎月の給料とは別の行に「ボーナス」として書きます。同じ行にまとめると、ボーナスの月だけ収入が大きく見え、ほかの月と比べにくくなります。

引かれた保険料と所得税も、明細の控除の欄から書き写しておくと、1年分の手取りを出すときに使えます。明細の欄の読み方は給与明細の見方にまとめています。

使い道を決める前に、次のボーナスまでに出る年払いの支払いを外しておきます。外し方の手順はボーナスの使い道の決め方にまとめています。

よくある質問